¿Vas a vender tu Vivienda en Perú? Estos son los impuestos se pagan en la compraventa. Aquí te lo cuento…

• 17/09/2020
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• Ing. Jassan Christopher Guevara Arroyo
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¿Vas a vender tu Vivienda en Perú? Estos son los impuestos se pagan en la compraventa.  Aquí te lo cuento…

Soy el Ing. Jassan Christopher Guevara, Agente Inmobiliario de la Ciudad de Trujillo y en este video explicaré los Impuestos que pagan los compradores y vendedores en una compraventa de un inmueble en el Perú.

¿Cuáles son los impuestos a pagar en una COMPRAVENTA DE UN INMUEBLE en Perú

Estas obligaciones de pago las agruparemos de la siguiente manera: Obligaciones de los Vendedores y Obligaciones de los Compradores

1.- OBLIGACIONES DE LOS VENDEDORES: Pago del Impuesto a la renta (IR) y el pago del Impuesto Predial y Arbitrios

1.1.- PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA (IR): Es el impuesto a la utilidad.

 Una venta de un inmueble realizada por una persona natural, sin rentas empresariales, genera una ganancia de capital, la cual se considera renta de segunda categoría y está afecta al pago del Impuesto a la Renta, la cual se calcula de la siguiente manera:

(IR) = 5% x (Precio venta – Precio Compra Actualizado)

Donde:

• IR: Impuesto a la Renta
• Precio Venta: Es el precio de venta indicado en el documento de compraventa.     
• Precio Compra Actualizado: Precio Compra Inmueble multiplicado por el Índice Corrección Monetaria (ICM), es decir:  

Sabiendo que :

 Precio Compra Actualizado = Precio Compra * ICM

Ejemplo:

Miguel compró el 15 de marzo del año 2016 un departamento en San Andrés V Etapa en S/ 200,000 soles y lo está vendiendo el 14 septiembre del año 2020 en S/ 250,000 soles. ¿Cuánto es el pago del impuesto a la renta que tendrá que pagar Miguel?

Solución:

• Precio Venta del Departamento = S/ 250,000 soles
• El Precio Compra = S/ 200,000 soles (15 de marzo del año 2016)
• ¿Precio Compra Actualizado =?, pero conocemos por formula que:

Precio Compra Actualizado = (Precio Compra) * (Índice Corrección Monetaria)

Nos vamos a la página: 

https://www.mef.gob.pe/es/indices-de-correccion-monetaria

Clic en el año 2020, descargamos la última resolución ministerial, en este ejemplo: Resolución Ministerial Nº 253-2020-EF/15

En la tabla podemos visualizar que el índice de corrección monetaria que le corresponde es: 1.04

Reemplazamos:

• El Precio Compra Actualizado = (Precio de Compra) * (Índice Corrección Monetaria)
• Precio Compra Actualizado = S/ 200,000 * 04

       Entonces:   Precio Compra Actualizado = S/ 208,000 soles

• Podemos reemplazar los valores en la ecuación:

(IR) = 5% x (Precio venta – Precio Compra Actualizado)

IR = 5% (250,000 –  208,000) = S/ 2,100.00 soles

Respuesta:  Miguel tiene que pagar un impuesto a la renta de S/ 2,100.00     soles

Recuerda: Que, al vender un inmueble, esta persona personal natural tiene dos obligaciones: la declaración y el pago del impuesto a la renta.

• El Boucher original de pago del impuesto a la renta se presenta a Notaria, el cual será verificado mediante la clave SOL.
• No olvidar realizar La Declaración a la SUNAT, mediante el formulario virtual 1665, en el mes que se realizó el pago.

¿Quiénes están Exonerados del pago del Impuesto a la Renta, al vender un inmueble en Perú?

Están exonerados del Impuesto a la renta, una persona natural al vender un Inmueble en Perú, en los siguientes casos:

• El Inmueble fue adquirido antes del 01 enero del 2004.
• El inmueble es tu Única Casa Habitación en Territorio Nacional, por más de 02 años de antigüedad, y que no esté destinado exclusivamente al comercio, industria, oficina, almacén, cochera o similares.
• Costo Adquisición o Compra es mayor o igual al precio venta, por lo tanto, no existe ganancia.

1.2.- IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS:  Se tramita la constancia de no adeudo predial en la respectiva Municipalidad Distrital, dicha constancia indicará si los pagos están al día con respecto al impuesto predial y los arbitrios.

1.2.1.- IMPUESTO PREDIAL:

• Es el impuesto que se paga por cualquier tipo de predio (inmuebles, terrenos, instalaciones fijas y permanentes), ya sea el predio urbano o rural.

• Este pago le corresponde al Vendedor, el cual está obligado a cancelarlo hasta el 31 de diciembre del año en curso en que se firma la minuta compraventa del Inmueble.
• El Vendedor solicita a la Municipalidad la Constancia de No Adeudo Predial y esta se presenta a la Notaria.

1.2.2.- LOS ARBITRIOS

• Es el pago por concepto de limpieza pública, parques y jardines públicos y serenazgo.
• Los arbitrios deben estar cancelados por El Vendedor hasta el mes de realizada la trasferencia de la propiedad (fecha en que se firma la minuta de compraventa).

2.- OBLIGACIONES DE LOS COMPRADORES: El impuesto de Alcabala y los Gastos Notariales y Registrales.

2.1.- EL IMPUESTO DE ALCABALA:

El pago de Alcabala, es el impuesto por adquisición de una propiedad, le corresponde al comprador o adquiriente del inmueble.

• Para el cálculo de la alcabala deberás restar 10 UIT al valor de transferencia del inmueble y a esa diferencia aplicarle el 3%.

          Alcabala = 3% x (Precio venta – 10 UIT)

 Considerando que: 01 UIT = S/ 4,300 soles

• En Lima el pago del Impuesto de alcabala se paga a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en el resto de provincias, se paga en las Municipalidades Distritales.

• Es requisito indispensable presentar en notaria la Constancia de No Adeudo de Alcabala.

¿Quiénes están Exonerados del pago del Impuesto de Alcabala?

Están inafectos del pago de Impuesto de Alcabala en los siguientes casos:

• Las primeras ventas realizadas por empresas constructoras.
• Anticipo de legítima o de herencia,
• Propiedades que han sido objeto de una división y partición de una herencia.
• Transferencia por sucesión intestada.

 2.2.- GASTOS NOTARIALES Y REGISTRALES:

Este pago es asumido por el Comprador, puesto que la Notaria realizará la inscripción de la compraventa del inmueble en registros públicos a favor del Comprador y también la inscripción del gravamen (Hipoteca con la entidad Financiera) de existir.

Vender una propiedad es un proceso que demanda tiempo, dedicación y conocimiento. Si no cuenta con ellos es recomendable asesorarse por un agente inmobiliario profesional, quien le ofrecerá asesoramiento integral durante el proceso de compra-venta de una propiedad.

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Hasta el próximo video, muchas gracias…

Saludos:  Ing. Jassan Christopher Guevara, Agente Inmobiliario Exitoso de la Ciudad de Trujillo de Perú, inscrito en el Registro del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, Registro N° PN-6274

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